자녀 2명에게 상속할 때 상속세 '0원' 가능한 경우? 면제 한도와 공제 기준 총정리

고령화와 함께 상속은 단순한 가족 간의 재산 이전을 넘어, 법적·세무적 전략이 요구되는 중요한 인생 이벤트로 자리잡고 있습니다. 특히 자녀가 2명인 상황에서 부모가 남긴 재산을 어떻게 이전하느냐에 따라 세금 부담은 천차만별이 될 수 있죠.

대부분의 사람들은 ‘상속세는 돈 많은 사람들만 내는 것 아닌가요?’라고 생각하기 쉽습니다. 하지만 최근 부동산 가격 급등으로 인해 수도권 아파트 한 채만 가지고 있어도 상속세가 발생하는 사례가 점차 늘고 있으며, 중산층 가정에서도 상속세는 결코 남의 이야기가 아닙니다. 특히 배우자 없이 자녀만 있는 경우, 상속세 부담을 최소화하기 위해선 공제 항목과 신고 전략을 정확히 이해하고 활용해야 합니다.

이번 글에서는 자녀가 2명일 때 상속세가 '0원'이 되는 조건을 상세히 분석하고, 실제 적용 가능한 공제 항목과 절세 전략을 체계적으로 정리해드립니다. 실질적으로 상속세가 면제될 수 있는 재산 기준은 얼마인지, 어떤 상황에서 공제를 최대한 활용할 수 있는지를 구체적인 예시와 함께 살펴보고자 합니다. 단순한 정보 전달이 아닌, 실제로 절세 효과를 얻을 수 있는 실전 가이드가 될 수 있도록 구성했습니다.

또한 2025년 최신 세법 개정 내용까지 반영하여, 혼동을 줄이고 실제 사례에 적용 가능하도록 했습니다. 꼭 필요한 핵심 포인트와 자주 묻는 질문까지 함께 담았으니 끝까지 읽으시고, 상속이라는 일생일대의 순간에 현명한 결정을 내리시길 바랍니다.

자녀 2명에게 상속할 때 상속세 '0원' 가능한 경우 면제 한도와 공제 기준 총정리

상속세의 정체부터 파악하자 – 왜 내야 하고, 누가 내는가?

상속세란 사망한 사람이 남긴 재산에 대해 국가가 부과하는 세금입니다. 이 세금은 고인의 재산을 받는 사람, 즉 상속인이 부담하게 됩니다. 여기서 중요한 포인트는 ‘누가 받았는지’에 따라 세금이 결정된다는 점입니다. 단순히 ‘얼마를 남겼는가’가 아니라 ‘누가, 얼마를, 어떤 방식으로 받았는가’가 상속세 결정의 핵심입니다.

상속세는 사망 당시 보유한 모든 재산을 기준으로 과세됩니다. 예금, 부동산은 물론, 사망보험금, 주식, 예술작품, 골동품, 심지어는 상표권이나 특허권 등 무형자산까지 포함됩니다. 또한 사망 전 10년 내 자녀에게 증여한 재산도 일정 조건 하에 상속재산에 포함되어 과세될 수 있습니다. 따라서 자녀가 2명이라 해도, 상속 전 증여 내역까지 꼼꼼히 따져야 최종 상속세를 정확히 예측할 수 있습니다.

상속 재산에 포함되는 항목 – 우리가 모르는 자산까지 포함된다

대부분의 사람들은 상속재산이라고 하면 예금, 부동산 정도만 생각합니다. 하지만 실제 상속세 계산에서 고려되는 항목은 매우 다양하며, 그 범위도 넓습니다.

• 부동산: 아파트, 토지, 상가, 전답, 오피스텔 등
• 금융자산: 예금, 적금, 주식, 채권, 펀드, 외화예금
• 보험금: 사망보험금, 생명보험, 손해보험
• 기타 동산 및 무형재산: 자동차, 귀금속, 골동품, 그림, 조각, 저작권, 상표권, 특허권 등

심지어 사망 후 받은 퇴직금, 명예퇴직수당 등도 상속재산에 포함될 수 있으며, 최근에는 가상화폐(코인)나 디지털 자산도 상속 대상에 포함될 수 있는지를 놓고 세무당국의 입장도 진화하고 있습니다.

상속세 공제, 그 구조를 제대로 알아야 ‘0원’ 가능

상속세를 계산할 때 가장 먼저 적용되는 것이 공제 항목입니다. 이 중 가장 대표적인 것이 바로 기본공제(일괄공제)입니다. 2025년 기준으로 다음 두 가지 중 하나를 선택할 수 있습니다.

• 일괄공제: 총 5억 원 (상속인 수와 무관)
• 인적공제: 피상속인 2억 + 자녀 2명(5천만 원 × 2) = 총 3억 원

일반적으로는 일괄공제 5억 원을 선택하는 것이 훨씬 유리하며, 상속재산이 5억 원 이하면 단 한 푼의 세금도 내지 않아도 되는 구조가 만들어집니다.

추가로 받을 수 있는 공제 항목들 – 놓치면 손해

• 금융재산 상속공제: 순금융재산이 2억 원 이상일 경우, 그 중 2천만 원 공제
• 장례비용 공제: 실제 장례비용을 기준으로 최대 1천만 원까지 공제
• 채무 공제: 피상속인의 금융기관 대출, 세금 체납액, 병원비 등
• 공익법인 기부 공제: 유산의 일정 비율을 공익단체에 기부하면 공제
• 농지 및 임대주택 상속 공제: 일정 요건 충족 시, 해당 자산에 대해 별도 공제 가능

상속세 세율은 얼마나 될까?

2025년 상속세율은 과세표준에 따라 아래와 같이 누진세 구조로 되어 있습니다.

• 1억 이하: 10%
• 1억 ~ 5억: 20%
• 5억 ~ 10억: 30%
• 10억 ~ 30억: 40%
• 30억 초과: 50%

공제를 적용한 후 남는 금액이 과세표준이며, 여기에 해당 구간의 세율을 적용하여 상속세를 산출합니다.

자녀가 2명일 때 상속세 '0원' 가능한 구조는?

• 상속재산 총액 ≤ 5억 원 (일괄공제 한도 내)
• 배우자 없음 → 배우자 공제 없음
• 기타 공제를 활용하지 않아도, 기본공제로 과세표준이 ‘0’이 되는 구조

이 경우 상속세는 신고할 필요는 있지만, 실제 세액은 ‘0’이 되며, 납부 의무가 발생하지 않습니다. 단, 공제를 받기 위해선 상속세 신고는 반드시 해야 하며, 신고하지 않으면 공제 자체가 무효가 될 수 있습니다.

상속세 신고 시 유의사항 – 신고는 선택이 아닌 ‘의무’

상속세는 사망일 다음날부터 6개월 이내에 반드시 신고하고, 납부까지 마쳐야 합니다. 미신고 시에는 최대 40%의 가산세가 부과될 수 있어 매우 주의가 필요합니다.

신고 시 필수로 제출해야 할 서류는 다음과 같습니다.

• 상속재산 목록 및 평가 내역
• 공제 항목별 증빙서류
• 가족관계증명서, 제적등본 등
• 감정평가서 (부동산 시가 산정용)

상속 분쟁 예방 전략 – 유언장과 명확한 분할이 핵심

자녀가 2명이라 하더라도, 상속재산의 종류가 다르다면 불만이나 갈등이 생기기 쉽습니다. 한 자녀에게 아파트를, 다른 자녀에게는 예금을 주었는데 아파트 가격이 상승하면 형평성 문제가 생길 수 있죠.

이를 방지하기 위해서는 생전에 공정한 유언장을 작성하거나, 전문가의 도움을 받아 사전에 상속계획을 수립하는 것이 중요합니다.

자주 묻는 질문 FAQ

Q. 자녀 2명에게만 상속하면 무조건 상속세는 안 나오나요?
A. 아닙니다. 총 상속재산이 5억 원을 초과하면 상속세가 부과됩니다.

Q. 배우자가 없을 경우 공제에 불이익이 있나요?
A. 네. 배우자 공제는 최대 30억 원까지 가능하지만, 배우자가 없으면 해당 공제를 받을 수 없습니다.

Q. 부동산 위주의 재산은 상속세가 더 많이 나오나요?
A. 그렇습니다. 특히 시세가 높은 지역의 부동산은 공제 후에도 남는 금액이 커질 수 있어 상속세가 크게 부과될 수 있습니다.

Q. 사전 증여가 상속세 줄이는 데 도움이 되나요?
A. 네. 10년 단위로 증여공제를 활용하면 장기적으로 상속세를 줄이는 데 큰 효과가 있습니다.

상속세 '0원' 만들기 전략 요약

• 재산 총액이 5억 원 이하라면 일괄공제로 면세 가능
• 금융재산공제, 채무공제, 장례비 공제 등 꼼꼼히 확인
• 상속세 신고는 반드시 6개월 내 완료
• 부동산 중심이라면 시가 기준 평가 대비 필수
• 자녀 간 형평성 유지 위해 유언장 작성 추천
• 사전 증여를 장기 전략으로 활용